选择一般的纳税人或者是小规模的需注意下面的几点:
1.你的客户是否拥有一般的纳税人的,以便他们的公司来抵扣进项税。
2.你的供应商能不能够取得进项的也就是增值税,如果要是不能够取得,那就不要当一般纳税人了。
3.你的企业所得税每年都要进行所得税汇算的清缴,如果不能够取得合法的票据,成本就无法进行列支,只有销售的收入没有销售的成本,利润就会很高了,按利润的25%上交所得税的企业会吃不消!所以小规模的纳税人的公司,在考虑取得票的支出增加的时候,比较的对象不但要考虑到增值税的税率差,也要考虑到企业所得税的税率的25%。
4.看现行的优惠政策小规模的纳税人月销售额是不**过3万的,季度的销售额是不**过9万元的免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加的。
5.考虑到企业的形象一般的纳税人对于企业的形象,有正面的和积极上的作用,对企业开发客户方面有一定的好处。
一般纳税人指的是指年应征增值税销售额**过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,目前的标准是企业一年增值税销售额,这里是包括了出口销售额和免税销售额达到或**过50万,或者年应税销售额**过80万。如果企业不想成为一般纳税人,税务主管部门是允许企业在一定期限内允许转回为小规模纳税人,假如企业转回成为小规模纳税人的话,是不能开具一般纳税人增值税,因为在会计处理上,一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
新公司申请一般纳税人该注意些什么?
申请一般纳税人程序,流程及所需材料新企业在完税务登记证后,具有一定经营规模且需增值税一般纳税人资格认定的企业,在申请一般纳税人时需如下资料:
1、工商营业执照副本;企业法人代码证。
2、税务登记证副本(原件和复印件)。
3、会计师事务所的报告;有实物投资的,还需资产评估报告。
4、企业银行账号证明(开户)。有关企业合同、章程、协议书。
5、法人代表身份证明(身份证、暂住证或护照);会计人员身份证和会计证;办税人员身份证。
6、真实有效的房屋来源证明:(1)固定经营场所的房屋租赁合同及房屋租赁结算凭证。租赁个人房屋的需产权证明。(2)无偿使用房屋的且房屋产权属投资人的,需该房屋的产权证明,并由产权人写出无偿使用说明。(3)无偿使用其他人员房屋的,需该房屋的产权证明,并需公证无偿使用房屋的协议。
7、从业人员明细表(姓名、住址、身份证号)。注册资金在500万元以上、从业人员在50人以上的企业还需有在劳动部门备案的从业人员的劳动合同。
8、商贸企业需真实有效的货物销售合同、明确的货物进货渠道(供货企业证明)。
9、企业的书面申请。(需打印,主要内容:企业名称、注册、经营、法人代表姓名、注册资金、主要经营项目、年预计销售额,有无库房、店面、车间、设备,有无专职财务会计人员、是否能准确核算增值税销项和进项税金等)。
10、外省(市)企业在本市设立的分支机构申请一般纳税人的,需总机构增值税一般纳税人认定表复印件,总机构的报告,总机构批准成立非独立核算分支机构的证明,总机构营业执照和税务登记证副本复印件。(注:需加盖总机构公章)
11、自税务登记后进行纳税申报之月起至申请一般纳税人认定的**个月的增值税纳税申报表及缴款书。
12、非商贸企业生产厂房、设备、原材料的来源证明。
13、外区迁入企业的需迁移单、原增值税一般纳税人申请认定表、原防伪税控认定登记表、防伪税控的流程表或缴销登记表。
14、出口企业需对外贸易主管部门加盖备案登记章的有效《对外贸易经营者备案登记表》。
一般纳税人公司注销流程:
一、填写注销申请表格
1、纳税人到办税服务厅填写《注销税务登记申请审批表》、《取消防伪税控资格申请审批表》、《企业所得税清算申报表》
2.纳税人到税源管理部门填写《增值税一般纳税人注销登记传递卡》
二、取消防伪税控资格
1.纳税人到办税服务厅上缴空白、作废
2.申报期注销:正常抄税--正常报税—正常申报—正常缴款--税源管理部门审批《取消防伪税控资格申请审批表》--税政法规股审批《取消防伪税控资格申请审批表》--到信息中心授权修改金税卡时钟--在开票系统将金税卡时钟修改为次月的1日--再次抄税--到办税服务厅注销报税—到信息中心上缴金税卡、ic卡--注销月份增值税申报、缴款(若申报期已开具)
3.非申报期注销:税源管理部门审批《取消防伪税控资格申请审批表》--税政法规股审批《取消防伪税控资格申请审批表》--到信息中心授权修改金税卡时钟--在开票系统将金税卡时钟修改为次月的1日--再次抄税--到办税服务厅注销报税--到信息中心上缴金税卡、ic卡--注销月份增值税申报、缴款
三、取消一般纳税人资格(若注销登记则跳过此环节)
1.办税服务厅受理《取消增值税一般纳税人资格审批表》
四、注销税务登记
1.纳税人企业所得税年度申报、缴款
2.税务部门开展注销检查(一般纳税人由纳税评估科负责检查、小规模纳税人由管理部门负责检查、在查案件由稽查局负责检查)
3.办税服务厅清缴注销检查环节产生的税款
4.纳税人填报《企业所得税清算申报表》
5.办税服务厅清缴清算所得税额
6.税源管理部门收缴证件
7.征收管理股在《注销税务登记申请审批表》上作注销审批
8.办税服务厅根据注销审批意见注销税务登记。